Acheter une propriété en Espagne s'accompagne de plusieurs impôts que chaque acheteur, résident ou non-résident, devrait comprendre. Le type et le montant d'impôt dépendent de si vous achetez un bien neuf ou de seconde main, de votre région, et de votre intention de vivre en Espagne à plein temps ou d'en faire une résidence secondaire.

Dans ce guide, Bostello.com décompose tous les impôts liés à la propriété que vous rencontrerez - des impôts d'achat uniques aux obligations annuelles en cours, afin que vous puissiez planifier votre budget en toute confiance avant de signer un seul document. Avant de prendre toute décision d'achat, fiscale ou d'investissement, vous devriez demander conseil directement à les conseillers qualifiés d'ABACO.

Comprendre les impôts fonciers en Espagne

Le système fiscal foncier espagnol combine réglementations nationales et régionales, ce qui signifie que les taux diffèrent entre les communautés telles que l'Andalousie, Valence, Madrid et les îles Baléares. Chaque acheteur devrait vérifier le taux régional dans la zone où il achète, cela que votre avocat ou agent local peut confirmer.

Il y a deux catégories principales d'impôts à considérer :

• Impôts d'achat uniques – payés au moment de l'achat d'une propriété (par exemple, ITP ou TVA + droits d'enregistrement).

• Impôts de propriété en cours – payés annuellement, comme l'IBI (impôt foncier local) ou l'impôt sur le revenu des non-résidents.

Si vous décidez où acheter, vous pouvez comparer les taux typiques par région dans notre guide des régions d'Espagne

Impôts d'achat uniques lors de l'achat d'une propriété

Lorsque vous achetez une propriété en Espagne, vous paierez différents impôts en fonction de si c'est un bien de seconde main ou un bien neuf.

ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)

C'est la taxe de transfert appliquée aux biens de seconde main – des maisons qui ont été précédemment possédées.
Les taux varient entre 6% et 10% selon la région.

• Andalousie: taux fixe de 7%

• Région de Valence: 10%

• Îles Baléares: 8–11% (progressif basé sur le prix)

Par exemple, si vous achetez un appartement de seconde main pour 250 000 € à Alicante (région de Valence), vous paierez 25 000 € d'ITP.

TVA (IVA) et droits d'enregistrement (AJD)

Pour les biens neufs achetés directement auprès d'un promoteur, vous payez la TVA (IVA) au lieu de l'ITP.

• La TVA est fixée à 10% pour les propriétés résidentielles.

• Les droits d'enregistrement (Actos Jurídicos Documentados, AJD) sont facturés à 1–1,5%, selon la région.

Ainsi, une maison neuve de 300 000 € entraînerait 30 000 € de TVA + 3 000–4 500 € en AJD.

Ces sommes sont à payer auprès du notaire lors du processus de finalisation, dont vous pouvez lire plus dans notre guide étape par étape du processus d'achat

Impôts fonciers annuels que chaque propriétaire paie

Même après l'achat, il y a des impôts annuels à prévoir. Ceux-ci dépendent de si vous êtes un résident ou un non-résident en Espagne.

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

L'IBI est l'impôt foncier municipal prélevé annuellement par la mairie locale.
Il est basé sur la valeur cadastrale de la propriété, une estimation gouvernementale souvent inférieure à la valeur du marché.

• Les taux typiques varient entre 0,4% et 1,1%.

• Payé une fois par an à votre conseil municipal (Ayuntamiento).

• Si vous louez votre propriété, l'IBI peut souvent être déduit comme une dépense.

Impôt sur le revenu des non-résidents

Même si vous ne louez pas votre propriété, le gouvernement espagnol suppose que vous recevez des "revenus imputés" de sa possession.

• Pour les résidents de l'UE, le taux est de 19% d'une valeur locative théorique (généralement 1,1–2% de la valeur cadastrale).

• Pour les non-résidents de l'UE, le taux est de 24%.

Si vous louez votre propriété, l'impôt s'applique à le revenu locatif net réel, avec des déductions autorisées pour l'entretien, les services publics et les frais d'agence.

Impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio)

Certaines régions appliquent encore un impôt sur la fortune sur des actifs globaux dépassant certains seuils (par exemple 700 000 €).
Cependant, des régions comme l'Andalousie et Madrid l'ont abolie, tandis que d'autres comme la Catalogne l'appliquent toujours.

Vous pouvez confirmer les derniers seuils avec votre représentant fiscal espagnol.

Impôts lors de la vente de votre propriété espagnole

Si vous vendez votre propriété en Espagne, vous pouvez être redevable de deux impôts principaux :

Impôt sur les plus-values (CGT)

Le CGT s'applique au profit réalisé lors de la vente (prix de vente moins prix d'achat et coûts admissibles).

• Pour les résidents : progressif entre 19-28%.

• Pour les non-résidents : fixe à 19% sur le gain net.

• Vous pouvez réduire le gain en ajoutant des dépenses documentées comme les rénovations, les frais de notaire ou d'agence.

Plusvalía municipal

Un impôt local prélevé sur l'augmentation de la valeur foncière entre l'achat et la vente.
Ceci est payé à la mairie locale et dépend de la durée pendant laquelle vous avez possédé la propriété.
Si vous vendez à perte, vous pouvez souvent réclamer une exonération en soumettant des preuves à la mairie.

Conseils d'optimisation fiscale pour les acheteurs étrangers

Posséder une propriété en Espagne ne doit pas être compliqué si vous planifiez à l'avance. Voici des conseils d'experts utilisés par des investisseurs chevronnés :

• Travaillez avec un représentant fiscal espagnol pour gérer les déclarations si vous vivez à l'étranger.

• Conservez des copies numériques de toutes les factures et reçus fiscaux - elles seront inestimables lors de la vente.

• Vérifiez les traités de double imposition entre l'Espagne et votre pays d'origine (Royaume-Uni, Suède, Allemagne, etc.) afin de ne pas payer d'impôt deux fois.

• Payez l'IBI et l'impôt sur les non-résidents à temps – les impôts impayés peuvent bloquer de futures ventes de propriétés.

• Confirmez vos déductions régionales – certaines zones offrent des taux réduits pour les maisons à efficacité énergétique ou d'intérêt patrimonial.

Calculez vos impôts estimés avec notre guide interactif ou parlez directement à un agent local familier avec votre région.

FAQ – Impôts fonciers en Espagne

Combien d'impôt devez-vous payer lors de l'achat d'une propriété en Espagne ?

La plupart des acheteurs paient entre 7-11% en impôts totaux (ITP ou TVA + AJD) selon la région et le type de propriété.

Paye-t-on ITP ou TVA lors de l'achat d'une nouvelle maison ?

Revente = ITP.
Nouveau bâtiment = TVA (10%) + Droits d'enregistrement (1–1,5%).

Qu'est-ce que l'IBI et comment est-il calculé ?

L'IBI est un impôt local annuel basé sur la valeur cadastrale, typiquement entre 0,4–1,1%. Vous recevrez la facture une fois par an de votre mairie.

Les étrangers paient-ils des impôts annuels en Espagne ?

Oui. Les non-résidents doivent payer l'impôt sur le revenu des non-résidents (même si la propriété n'est pas louée).

Comment payer l'impôt des non-résidents en Espagne ?

Il se déclare par le biais du Formulaire 210 (Modelo 210) via l'Agence fiscale espagnole (AEAT), généralement avant le 31 décembre de chaque année.